Государство не может собрать все запланированные налоги. Где выход?

Коротко: «выход» не только в повышении ставок. Если государство недособирает налоги, нужно одновременно лечить планирование, администрирование и мотивацию платить. Что работает на практике:

1. Починить сам план
   — Делать реалистичный прогноз доходов: консервативные макро-допущения, стресс-сценарии, независимая оценка (фискальный совет).
   — Среднесрочное бюджетирование (3–4 года) и резерв непредвиденных расходов, чтобы не латать дыры аврально.
   — Согласовать налоговые цели с экономической конъюнктурой: в спад не закладывать «оптимистичный» рост поступлений.

2. Упростить систему и убрать дыры
   — Сократить льготы и «особые режимы», которые размывают базу и сложны для контроля. Если льгота не даёт явного публичного эффекта — на пересмотр с sunset-клауза.
   — Перенастроить структуру: опираться больше на налоги с широкой базой и низкими ставками (НДС/налоги на потребление, налог на недвижимость по кадастру), а не на узкие «штрафные» ставки.
   — Ввести минимальные налоги/альтернативный минимальный налог для компаний, которые показывают хронические нулевые прибыли при оборотах.

3. Сделать администрирование цифровым и «умным»
   — Сплошная электронная отчётность и счёт-фактуры (e-invoicing) в реальном времени; сопоставление НДС-цепочек, split-payment по НДС, автоматические кросс-проверки.
   — Риск-ориентированные проверки: 5–10 индикаторов (аномальные рентабельности, «однодневки», каскады взаимозачётов) — вместо массовых визитов.
   — Обязательная передача третьих лиц данных: банки (платёжные агрегаторы), маркетплейсы, платформы такси/доставки — с удержанием налога у источника там, где возможно.
   — Борьба с наличкой: лимиты на наличные расчёты, субсидии на онлайн-кассы, лотереи чеков, кэшбэк НДС для граждан (стимул брать чек).
   — Обмен налоговой информацией с другими странами (CRS), жёстче контроль трансфертного ценообразования и тонкой капитализации.

4. Снизить цену «быть белым»
   — Единый лицевой счёт налогоплательщика, предзаполненные декларации, быстрые возвраты переплат.
   — Публичная понятность правил: меньше «подзаконки», больше разъяснений и «безопасных гаваней» (safe harbors).
   — Рассрочки, реструктуризация и медиация по долгам — чтобы бизнес не уходил в тень из-за кассовых разрывов.
   — Адекватные штрафы: низкие при добровольном исправлении, резко выше при умышленном уклонении.

5. Вывести из тени малый бизнес, а не задавить его
   — Простые режимы для микробизнеса (патент/фиксированный налог) с прозрачной ставкой и минимальной отчётностью.
   — Налогообложение самозанятых через платформы (удержание у источника + автоматическая регистрация).
   — Амнистии с условиями: единоразово закрыть прошлые периоды при добровольной легализации и переходе на «белый» режим.

6. Навести порядок в «узких горлышках»
   — Неформальный импорт/контрабанда: электронные пломбы, риск-профили на таможне, акцизные марки с прослеживаемостью для алкоголя/табачных/топлива.
   — Недвижимость и земля: актуализировать кадастр, массовая оценка, обязательная регистрация прав — база для стабильного местного дохода.
   — Роялти и ресурсы: пересмотреть рентные платежи и контроль экспортных цен, чтобы не вымывалась база.

7. Коммуникация и доверие
   — Показать людям «куда идут налоги»: отчёты по проектам, карты расходов, «квитанции налогоплательщика». Доверие повышает добровольное соблюдение.
   — Нулевая терпимость к коррупции в самой налоговой и на таможне: ротация кадров, внутренний комплаенс, защита информаторов.

8. Не забыть про расходы
   Если недобор системный, иногда правильнее подстроить расходы: приоритизация программ, отсечение неэффективных субсидий, борьба с завышенными закупками. Лечить только «доходы» без дисциплины «расходов» — рецепт вечных дыр.

9. Осторожно со ставками
   Иногда их действительно надо поднять (например, акцизы на вредные товары, экологические платежи). Но повышение на «узкой» базе часто просто расширяет тень. Лучший эффект обычно даёт расширение базы + сбор «по умолчанию» через источники выплат.

10. Быстрые победы (то, что можно сделать в течение года)
    — Ввести электронные счета-фактуры и онлайн-кассы с автоматическим обменом данными.
    — Запустить риск-модель и сократить «ручные» проверки.
    — Предложить ограниченную амнистию с обязательным переходом в «белый» режим.
    — Пересмотреть топ-10 льгот по принципу «стоимость-эффект».
    — Подписать соглашения об обмене данными с крупнейшими платформами и банками.

Итог: устойчивый сбор получается из комбинации реалистичного планирования, широкой базы с понятными правилами, цифрового контроля и низкой «транзакционной» стоимости честной уплаты. Просто «крутить ставки» без реформ администрирования почти всегда заканчивается ростом тени и новыми дефицитами.