Определить прибыль для целей налогообложения и рассчитать налог на прибыль за 1 квартал.

Ответы на вопрос

Отвечает Гнедков Тимофей.

Для определения прибыли для целей налогообложения и расчета налога на прибыль за 1 квартал, выполним следующие шаги:

1. Определим выручку без учета НДС

Выручка от реализации указана в размере 1000 тыс. руб., но она включает НДС. Для выделения НДС воспользуемся формулой:

\text{НДС} = \frac{\text{Выручка} \times \text{Ставка НДС}}{100 + \text{Ставка НДС}}

\text{НДС} = \frac{1000 \times 18}{100 + 18} = \frac{18000}{118} \approx 152,54 \, \text{тыс. руб.}

Чистая выручка без НДС:

\text{Выручка без НДС} = 1000 - 152,54 = 847,46 \, \text{тыс. руб.}

2. Рассчитаем валовую прибыль

Валовая прибыль определяется как разница между выручкой без НДС и стоимостью реализованных товаров:

\text{Валовая прибыль} = \text{Выручка без НДС} - \text{Стоимость реализованных товаров}

\text{Валовая прибыль} = 847,46 - 60 = 787,46 \, \text{тыс. руб.}

3. Учитываем прочие доходы

К прочим доходам относятся:

Арендная плата за имущество, сданное в аренду: 12 тыс. руб.
Безвозмездно полученное имущество: 13 тыс. руб.

Суммарные прочие доходы:

\text{Прочие доходы} = 12 + 13 = 25 \, \text{тыс. руб.}

4. Определим прочие расходы

Прочими расходами является списание дебиторской задолженности (6 тыс. руб.). Уплаченные налоги (5,6 тыс. руб.) не учитываются как расходы для целей налогообложения.

\text{Прочие расходы} = 6 \, \text{тыс. руб.}

5. Рассчитаем налоговую базу

Налоговая база определяется как сумма валовой прибыли и прочих доходов за вычетом прочих расходов:

\text{Налоговая база} = \text{Валовая прибыль} + \text{Прочие доходы} - \text{Прочие расходы}

\text{Налоговая база} = 787,46 + 25 - 6 = 806,46 \, \text{тыс. руб.}

6. Рассчитаем налог на прибыль

Ставка налога на прибыль в Российской Федерации составляет 20%. Налог на прибыль рассчитывается как:

\text{Налог на прибыль} = \text{Налоговая база} \times 0,2

\text{Налог на прибыль} = 806,46 \times 0,2 = 161,29 \, \text{тыс. руб.}

Результаты расчета:

Налоговая база: 806,46 тыс. руб.
Налог на прибыль: 161,29 тыс. руб.