Нужно решить задачу. Задание 1. Кейс. Швейное производство планирует выпускать 10 000 изделий в год полной себестоимостью 8 000 руб. за единицу.
Количество рабочих дней в году = 250.
Норматив расхода основного ресурса (ткань) составляет 4 м на одно изделие, стоимость единицы материального ресурса за 1 м = 500 руб.
На хранение единицы материального ресурса предполагается тратить 10% от стоимости (50 руб.).
Затраты на доставку партии материального ресурса 2 000 руб.
Страховой запас материального ресурса планируется на 3 дня работы.
Длительность производственного цикла (изготовление изделия) = 5 дней.
В среднем продукция вывозится со склада 1 раз в 3 дня.
Цена реализации единицы продукции составляет 9 200 руб. (на 15% дороже полной себестоимости).
Средний срок осуществления расчетов с покупателями = 15 дней.
Средний срок нахождения денежных средств на расчетном счете = 3 дня.
Определить:
1) потребность предприятия в оборотном капитале;
2) предположим, что предприятие за счет ускорения расчетов с дебиторами сократит период оборота на 5 дней, рассчитать новый норматив оборотного капитала и стоимость высвобожденных денежных средств при сохранении прежнего размера выручки.

Решение задачи

Для решения задачи определим потребность предприятия в оборотном капитале, а затем рассчитаем изменения, связанные с ускорением расчетов с дебиторами.

1. Потребность предприятия в оборотном капитале

Оборотный капитал предприятия состоит из следующих элементов:

1. Производственные запасы.
2. Незавершенное производство.
3. Готовая продукция на складе.
4. Дебиторская задолженность.
5. Денежные средства на расчетном счете.

1.1 Производственные запасы

1. Ежедневная потребность в ткани: $$\text{Ежедневная потребность} = \frac{\text{Годовая потребность}}{\text{Количество рабочих дней}} = \frac{10\,000 \cdot 4}{250} = 160 \, \text{м/день}.$$
2. Страховой запас ткани: $$\text{Страховой запас} = \text{Ежедневная потребность} \cdot \text{Страховые дни} = 160 \cdot 3 = 480 \, \text{м}.$$
3. Стоимость производственного запаса: $$\text{Стоимость запаса} = \text{Количество метров} \cdot \text{Цена за метр} = 480 \cdot 500 = 240\,000 \, \text{руб.}.$$

1.2 Незавершенное производство

1. Количество изделий в производственном цикле: $$\text{Изделий в производстве} = \frac{\text{Годовой выпуск}}{\text{Рабочие дни}} \cdot \text{Длительность цикла} = \frac{10\,000}{250} \cdot 5 = 200 \, \text{изделий}.$$
2. Стоимость незавершенного производства: $$\text{Стоимость НЗП} = \text{Количество изделий} \cdot \text{Себестоимость изделия} = 200 \cdot 8\,000 = 1\,600\,000 \, \text{руб.}.$$

1.3 Готовая продукция

1. Средний остаток продукции на складе: $$\text{Изделий на складе} = \frac{\text{Годовой выпуск}}{\text{Рабочие дни}} \cdot \text{Средний срок хранения} = \frac{10\,000}{250} \cdot 3 = 120 \, \text{изделий}.$$
2. Стоимость готовой продукции на складе: $$\text{Стоимость готовой продукции} = \text{Количество изделий} \cdot \text{Себестоимость} = 120 \cdot 8\,000 = 960\,000 \, \text{руб.}.$$

1.4 Дебиторская задолженность

1. Средняя выручка за день: $$\text{Выручка за день} = \frac{\text{Годовая выручка}}{\text{Рабочие дни}} = \frac{10\,000 \cdot 9\,200}{250} = 368\,000 \, \text{руб.}.$$
2. Средняя дебиторская задолженность: $$\text{Дебиторская задолженность} = \text{Выручка за день} \cdot \text{Средний срок расчетов} = 368\,000 \cdot 15 = 5\,520\,000 \, \text{руб.}.$$

1.5 Денежные средства на расчетном счете

1. Средние денежные средства: $$\text{Денежные средства} = \text{Выручка за день} \cdot \text{Срок нахождения на счете} = 368\,000 \cdot 3 = 1\,104\,000 \, \text{руб.}.$$

Итоговая потребность в оборотном капитале

Суммируем все элементы:

2. Новый норматив оборотного капитала при сокращении периода оборота дебиторской задолженности

Сокращение периода расчетов с дебиторами на 5 дней приведет к уменьшению дебиторской задолженности:

1. Новый срок расчетов: $$\text{Новый срок расчетов} = 15 - 5 = 10 \, \text{дней}.$$
2. Новая дебиторская задолженность: $$\text{Новая дебиторская задолженность} = \text{Выручка за день} \cdot \text{Новый срок расчетов} = 368\,000 \cdot 10 = 3\,680\,000 \, \text{руб.}.$$

Новый норматив оборотного капитала

3. Стоимость высвобожденных денежных средств

1. Высвобождение капитала: $$\text{Высвобождение} = \text{Старая задолженность} - \text{Новая задолженность} = 5\,520\,000 - 3\,680\,000 = 1\,840\,000 \, \text{руб.}.$$
2. Если считать, что высвобожденные средства можно использовать с доходностью, например, 10% годовых: $$\text{Доход от высвобождения} = 1\,840\,000 \cdot 10\% = 184\,000 \, \text{руб.}.$$