Бухгалтерия подготовила справку о результатах производственно-хозяйственной деятельности организации за отчетный период: прибыль от основной деятельности – 420 тыс. руб.; начисленная амортизация основных фондов составила 65 тыс. руб.; увеличение запасов сырья и материалов произошло на 46 тыс. руб.; дебиторская задолженность увеличилась на 120 тыс. руб.; кредиторская задолженность уменьшилась на 87 тыс. руб. Определите величину денежного потока за этот период

Чтобы определить величину денежного потока за отчетный период, нужно использовать метод прямого или косвенного расчета. В данном случае, поскольку у нас есть данные о результатах производственно-хозяйственной деятельности, применим метод косвенного расчета, который начинается с чистой прибыли и корректируется на изменения в оборотных активах и обязательствах, а также на амортизацию.

Шаг 1. Начнем с чистой прибыли.

Чистая прибыль от основной деятельности составила 420 тыс. руб. Это начальная цифра для расчета денежного потока.

Шаг 2. Амортизация.

Амортизация — это безденежная операция, которая уменьшается в бухгалтерском учете, но не влияет на реальные денежные потоки. Для корректировки денежного потока добавляем начисленную амортизацию.

Амортизация составила 65 тыс. руб., её нужно прибавить.

Шаг 3. Изменения в оборотных активах.

• Увеличение запасов сырья и материалов на 46 тыс. руб. означает, что организация потратила деньги на покупку материалов. Это уменьшает денежный поток, поэтому мы вычитаем эту сумму.
• Увеличение дебиторской задолженности на 120 тыс. руб. означает, что организация предоставила товары или услуги, но деньги ещё не поступили. Это также снижает денежный поток, поэтому вычитаем 120 тыс. руб.
• Уменьшение кредиторской задолженности на 87 тыс. руб. означает, что компания выплатила часть долгов поставщикам или кредиторам, что приводит к уменьшению денежного потока. Следовательно, мы вычитаем 87 тыс. руб.

Шаг 4. Рассчитаем денежный поток.

Теперь можем подставить все значения в расчет:

1. Чистая прибыль: 420 тыс. руб.
2. Прибавляем амортизацию: +65 тыс. руб.
3. Вычитаем увеличение запасов сырья и материалов: -46 тыс. руб.
4. Вычитаем увеличение дебиторской задолженности: -120 тыс. руб.
5. Вычитаем уменьшение кредиторской задолженности: -87 тыс. руб.

Итого:

Денежный поток = 420 + 65 - 46 - 120 - 87 = 232 тыс. руб.

Таким образом, величина денежного потока за отчетный период составляет 232 тыс. руб.